國立中山大學經費稽核委員會內部稽核制度與施行細則

91. 3.15 90學年度第3次校務會議修訂

93.10.15 93學年度第1次校務會議修正

96.03.30 95學年度第3次校務會議修正

第一章　內部稽核制度
第1條	為落實本委員會之功能及配合教育部之規定，特制定內部稽核制度，作為稽核之依據。
第2條	內部稽核制度之目的在於監督本校校務基金之收支、保管及運用。
第3條	稽核人員為本委員會委員，顧問則提供專業指導或協助稽核小組運作，其資格及任期依本委員會設置要點產生。另得設稽核小組協助稽核，其組成方式於本辦法第二章規定。
第4條	稽核範圍為下列事項：
	一、學校教學、研究及推廣計畫財務運用之事後稽核。
	二、校區建築與工程興建計畫、發包及執行等經費運用之事後稽核。
	三、各項經費收支及現金出納處理情形之事後稽核。
	四、校務基金年度決算之稽核。
	五、學校資產增置、擴充及改良等事項之事後稽核。
	六、校務基金經濟有效利用及開源節流措施之事後稽核。
	七、其他經費之事後稽核事項。
	前項稽核事項，以當年度內發生與經費運用有關事項為限。但該事項涉及以前年度者，不在此限。
第5條	稽核方式可由委員直接稽核或授權稽核小組實施，其程序分別如下：
	一、由委員直接稽核時，就受稽核單位所提供之書面資料及口頭補充說明實施稽核。
	二、如授權稽核小組稽核時，由該小組依其專業知識實施稽核後，應向委員會提出書面工作報告及說明稽核的情形。
	稽核後，由委員就稽核的情形或稽核小組所提出之書面工作報告相互討論，並經二分之一以上出席委員同意，作成決議。如有建議事項，則請相關單位參照辦理，並將執行情形告知，且列入追蹤管制。另彙整各次會議決議事項成書面稽核報告，向校務會議提出。
第二章　施行細則
第6條	本委員會得聘請專業人員組成稽核小組，其聘期及人選由委員會開會決定，所需之費用列入學校預算。
第7條	受稽核單位及稽核內容由本委員會於每次開會時決定。
第8條	受稽核單位應提供稽核人員或稽核小組所需資料供查閱，並應指派相關人員說明。
第9條	本委員會於每次開會時，會計室應派員列席，俾提供其專業的諮詢。
第10條	本委員會會議決議事項，各相關單位應配合提供其執行情形，以供委員評估；如未提供者，將優先列為受稽核單位，以了解其執行上的困難。
第11條	決議事項執行情形，經各單位提供後，將彙整供委員參考。
第三章　附則
第12條	本辦法經校務會議通過後實施，修正時亦同。

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